又到了一年一度的个人税务申报期限了!

 

所有莎粉要注意了,如果您在2018-2019年度符合需要申报Self Assessment,也就是需要递交个人报税申报表的话,就必须要在今年1月(也就是这个月)的31日之前完成申报。

 

需要指出的是,许多人可能会以为只有自雇人士(Self-employed)才需要做这类申报;但其实一般工薪人士(也就是上班族、雇员)如果符合以下情况,也是有可能需要递交个人报税申报表的:

 

1. 有兼职/副业

 

网上最近就流行了一个新词叫做“副业刚需”,意思就是不管目前在做什么工作,永远都要有自己的Plan B。

 

现代社会物价飞涨,生活压力越来越大,搞副业已经慢慢成为了上班族补贴家用的一部份。

 

因此,即便今天当事人是个朝九晚五的上班族,领着固定的薪水,但假如他/她在上班之外自己有经营着其他副业的话,他/她就同时也可能是一名 “个体经营”(Sole Trader)的自雇者。

 

如果当事人副业的总收入每年超过1千镑的话,那么当事人就需要把这个收入申报给税局。

 

2. 有海外收入

 

如果当事人有来自英国以外国家的收入,例如是海外工作收入、海外养老金、投资或储蓄利息,一般都是需要申报的。

 

除非海外的收入只是一些分红,并且金额很少不超过300镑。当然,是否需要缴税还是要看当事人的具体情况。

 

3. 手上有房子正在出租,有租金收入

 

由于房租基本上也是个人收入的一部份,所以当事人一般也是需要进行申报的。

 

对于居住在英国的房东(Resident Landlord)税局就特别制定了一个“Rent a Room Scheme”。

 

当事人可以享受每年最高7,500镑的免税额,就是说只要每年的租金收入不超过7,500镑,就不需要交税。

 

但是这个政策对于海外房东来说是不适用的,因为房东如果常居海外的话,不能算是“Resident Landlord”。

 

海外房东基本上就是无法享受任何个税免税额的,也就是说只要有房租收入,无论多或少,都—定要报税。

 

4.  从储蓄,投资或股票所获取的收入

 

如果当事人在过去一年从投资、买卖、股票或储蓄中获利超过1万镑的话,一般都需要向税局申报。

 

5. 税局要求

 

有时候,税局会直接发信给当事人,要求当事人提交Self Assessment。

 

尽管当事人可能认为自己并不需要做申报,但是也绝对不能忽视税局的要求,并且必须在期限内提交申报。

 

如果当事人认为税局的要求有误的话,可以先咨询一下自己的税务/会计师,并且进一步和税局联系。

 

6. 去年度有申报过的

 

对于那些在上一个年度(也就是前一个税务年度)有递交Self Assessment,但是在2018-2019年度没有任何自雇收入或者其他收入需要申报的当事人,特别需要注意的是,这些当事人同样得在期限内向税局做申报,即便当事人觉得自己没有任何的税需要缴交。

 

如果当事人觉得自己已经不再需要做Self Assessment了,比如说自己已经不再是自雇了,而且除了一份固定的被雇用的工作收入之外,也没有其他的收入了,那么当事人这个时候则必须尽快通知税局自己的变化,并且该年度的Self Assessment仍然还是需要申报的

 

莎粉们千万不要认为反正自己已经不再是自雇,或者反正没有了自雇收入,就直接什么都不做了。

 

因为这样的话,过了期限同样会被视为逾期申报的,那么恐怕将会遭到税局的罚款。

 

如果不确定自己的其他收入是否已经达到了需要申报的基准,可以使用这个免费的线上系统查看:https://www.gov.uk/check-if-you-need-tax-return;

 

当然,也可以向专业会计/税务师进一步咨询。

 

→ Self Assessment 的重要日期

 

需要指出的是,上述所说的1月31日期限,是给线上递交Self Assessment的当事人的。

 

如果需要使用纸本申报的,该申报期限现在恐怕已经逾期了。纸本申报的期限是每年的10月31日之前;以2018-2019税年来看,这个日期也就是2019年的10月31日了。

 

当然这也表示,如果在新的税年需要申报的当事人,应该要尽早抓紧时间,避免之后再次错过申报期限。

 

另外需要指出的是,除了线上申报的期限,缴税的期限日期也同样是在1月31日

 

所以到了现在还没有申报的莎粉们,应该要尽快准备了,否则恐怕很容易就超过期限,面临被税局罚款的后果。

 

→ 没申报会面临什么后果?

 

如果当事人没有在期限内申报的话, 除非有充足证据证明自己不论是迟报或迟缴是有合理原因的,否则一般来说,税局对于“延迟申报”的情况会依照延迟的时间来给出以下不同金额的罚款:

 

1. 延迟1天至3个月内申报:罚款100镑

 

2. 延迟3至6个月申报:每延迟申报1天,每日就再多罚10镑,最多可以多罚至900镑

 

3. 延迟6至12个月申报:根据当事人所需要缴交的税金金额,再多罚该金额的5%或者300镑(以金额高的为准)

 

4. 延迟12个月以上:再多罚应交税金金额的5%或者300镑(同样以金额高的为准);在某些情况下,税局还可以处罚当事人应交税金金额的100%

 

如果不确定如何计算自己可能得缴交的罚款的话,也可以直接使用税局提供的线上计算器进行估算:https://www.gov.uk/estimate-self-assessment-penalties

 

如果当事人是“延迟缴税”的话,那么其对应的罚款一般为以下:

 

1. 延迟30天至6个月内缴税:被罚应交税金金额的5%

 

2. 延迟6个月至12个月内缴税:再被罚应交税金金额的5%(也就是上一笔再加上这一笔)

 

3. 延迟12个月以上缴税:再被罚应交税金金额的5%(也就是上两笔再加上这一笔)

 

需要指出的是,税局对于延迟申报和缴税的情况,除了可以向当事人处以罚款之外,同时当事人还需要负担欠税的利息。

 

也就是说,当事人一般到了最后需要负担:欠税金额+利息+罚款

 

想要知道自己可能会罚多少罚款的当事人,同样可以使用上面列过的链接来线上计算。

 

不过需要指出的是,即便是使用税局的线上计算器,得出来的金额也只是个预估值,这跟最后税局确认过的金额可能会有不同,当事人还是要以最后税局所开出的金额为准。

 

→ 如何上诉?

 

如果当事人认为税局的罚款是不合理,或者当事人有其他合理的理由导致延误申报或交税的话,是可以尝试向税局提出上诉的。

 

当事人可以在收到来自税局“罚款通知(Penalty Notice)”的30天内,通过以下两个途径提出上诉:

 

1.下载并填写SA370表格,再将表格和相关文件寄回给税局:https://www.gov.uk/government/uploads/system/uploads/attachment_data/file/590402/SA370-appeal.pdf

 

2. 线上提出上诉:https://www.tax.service.gov.uk/gg/sign-in?continue=%2Fforms%2Fform%2Fself-assessment-appeal-late-filing-penalty%2Fnew&accountType=individual

 

哪些可以被视为“合理的理由”去提出上诉?

 

1. 当事人的伴侣或者近亲突然去世,以至于当事人要处里后事,无法兼顾报缴税务的责任。

 

2. 自己突然住院,造成报缴有所延误。

 

3. 自己突然生了危及性命的重病。

 

4. 正准备填写、上交个人报税申报表时,电脑或软件突然无法使用。

 

5. 税局的线上系统有问题,导致无法及时线上申报。

 

6. 因为天灾或人祸,像是淹水、火灾或遭小偷,使得无法及时申报。

 

7. 邮寄上出现了无法预期的问题(但当然不是因为自己太迟寄出所造成的)。

 

8. 因为个人身心上的残障,使得自己准时报缴有困难。

 

哪些一般会被税局当成是“不合理的理由”?

 

1. 依赖他人来帮当事人报缴税务,但他人没有帮当事人及时申报。

 

2. 因为账户钱不够而造成支票跳票或钱转给税局没有转成功。

 

3. 觉得税局的线上系统太难使用了。

 

4. 税局没有及时提醒报缴税务的责任。

 

5. 自己在上交个人报税申报表时出错了。

 

必须要注意的是以上这5类的理由,税局一般是会视为不合理的,所以基本上是不会接受这类型的上诉。

 

不论当事人是线上或者邮寄表格来提出上诉,税局都会主动告知上诉是否成功。

 

上诉成功:税局会取消他们对当事人的罚款,以及任何附加的利息。

 

如果在上诉期间已经交完了罚款,税局也会把罚款退还。

 

上诉失败:税局会告诉当事人他们拒绝的原因。如果当事人不同意税局的决定,一般来说当事人可以把案件上诉到法庭,要求法官来进行裁决。

 

当事人有30天的上诉时间。错过这个时间的话,除非是当事人有合理的原因(比如说没有接到税局的通知,或者生病等),否则一般是不可以上诉的。

 

当然了,如果当事人没有打算要挑战税局的决定,就应该尽快缴付罚款和相应的利息

 

最后,丽莎想在这边特别提醒一下莎粉们,在收到税表或任何Payslip时,记得要好好检查个人所得税的算法是否正确。

 

平日也应该要养成一个习惯把收入好好记录下来,尤其是收入有变化的时候。

 

这样就可以方便自己在年末时计算应该缴交多少税,以及有没有多交税给税局。

 

如果莎粉们在税务申报方面有任何疑问,都欢迎直接通过咨询丽莎会计行www.lisastax.co.uk/

 

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