根据英国政府当前的日程安排，英国工党政府上任以来的第一份预算案将会在2024年10月30日对外公布。
随着时间一点一点的临近，公众纷纷猜测英国新任财相雷切尔·里夫斯（Rachel Reeves）将会重点“关注”（提升）哪些税收。
因为早在工党入主唐宁街10号之后，他们就开始宣扬上届政府所留下来的烂摊子和烂账，表示英国财政部的预算中已经确认了220亿英镑的超支。
当时工党政府为了描述政府在财政方面的紧迫性，用词上较为夸张，也让很多不了解情况的中文自媒体理解为：英国政府“破产了”。
但实际上，工党政府想借此来进一步打压保守党的生存空间，并为未来的加税寻找令人信服的理由。
想要弥补预算中的超支，唯有“开源节流”能够实现，于是加税几乎成为今天秋季预算案（Autumn Statement）的必选项。那么，哪些税种，哪些人群有可能成为政府“收割”的对象呢？
不提高“劳动人民”的税率，专挑富人下手
其实，在2024年英国大选之前工党已经明确承诺：不会提高“劳动人民”的税率。
这里是说，对于广大民众而言，人们日常所缴纳的个人所得税（income tax）、国民保险NI和增值税（VAT）是不会出现变化的。
如果规避掉这些选项，那么工党政府打算从哪里增加税收呢？
目前，资本利得税（CGT）和遗产税（IHT）是较为可能作出一定改变的，并且关于养老金的税收减免改革也没有被排除。
就遗产税来说，英国目前的遗产税适用于当事人死亡后需要继承的资产以及某些生前已经转移的资产。遗产税通常按遗产价值的40%征收，有一定的免税额和减免政策。
英国遗产税目前的免税额为325,000英镑，自2009年以来一直保持这一水平。将家庭住所留给子女或孙辈的人可获得额外的175,000英镑免税额。仅在今年4月至7月，遗产税就为英国带来了28亿英镑的收入。
目前外界认为，英国政府有可能将遗产税税率从目前的40%提高到45%，这样一来可以带来额外的10亿英镑收入。
另一方面，资本利得税（CGT）所针对的人群阶层就更加明显了，毕竟这一税种是针对有一定资产，并且资产所有人从该资产中获益，那么利益部分当超出一定收入门槛后则需要缴纳资本利得税。目前资本利得税的年度免税额为3,000英镑，信托免税为1,500英镑。
对于英国居民来说，资本利得税适用于全球资产，包括海外资产。这些资产可以包括股票、房产和个人资产。
工党内阁制定了一个计划，预计将把目前为28%的资本利得税税率提升至45%，与最高档的个人所得税相同。根据计算，这将为英国国库每年带来160亿英镑的巨额收入。
关于养老金税收减免改革的部分，英国政府可能正在考虑“收割”富裕储蓄者的养老金，这一计划可能达到20亿英镑的规模，丽莎在上周的文章中曾和大家详细分析过，感兴趣的莎粉可以点击下方链接查看：
工党开始“劫富济贫”，盯上“免税”养老金？
总的来说，英国政府目前是把“税收镰刀”朝向英国的富裕阶层，有可能更加资本利得税、遗产税，并改变养老金税收减免政策，这样一来让富裕阶层承担更多税赋，并补偿英国财政。
因此近期总有一些“富人出走”的新闻爆出，因为这些针对富裕阶层的政策一旦落实到位，的确是给富裕阶层“扒了一层皮”。那么与其静待自己“被收割”，不如早些行动，提前布局自己的资产，减少新政府新政策所带来的影响。
不光富裕阶层，英国企业主也要抓紧行动？
除了遗产税，英国还有一项与企业主有关的商业资产豁免（Business Property Relief，BPR），从而减免遗产税。
商业资产豁免（BPR）适用于符合条件的商业权益和某些商业资产，可以获得100%或50%的税率豁免，前提是该资产在所有者去世前已拥有2年或更长时间。
这意味着企业和某些商业资产可以通过免征遗产税的方式传给家庭成员；或是以较低的税率转给所有者，允许企业在所有者去世后继续运营，从而无须支付昂贵的遗产税。
不少英国富裕家族都曾使用该方法进行避税。仅在2021/22财年，英国就免除了与商业资产豁免（BPR）有关的28.5亿英镑的税款。
也正因如此，包括财政研究所（IFS）和财富税收报告（The Taxing Wealth Report ）在内的多个“智囊团”都认为：商业资产豁免（BPR）是英国亟需改革的税收举措。
一些专业人士呼吁彻底废除商业资产豁免（BPR），并引入延期付款选项，以减轻企业主因死亡而产生的遗产税责任的财务负担，能够让企业在发生变故后正常运行。
也有一些专业人士认为需要对商业资产豁免（BPR）进行彻底改革。
企业主应该怎么办？
面对未来可能出现的税收政策改变，尤其是针对富裕阶层和企业主的变化，丽莎还是建议大家提前做好准备。
目前较为明显的是，税收上涨的可能性是非常大的。在这样的背景下，重要的是“抢占先机，预测变化”。
对于正在考虑企业继任，且有子女或家庭成员参与经营的企业主需要考虑未来可能出现的税收变化。
如果希望企业资产能够传承下去，并且尽量减少这一过程中可能出现的税收问题，那么可以考虑包括赠予股份或将其转入信托，以在政策变化前锁定当前的商业资产豁免（BPR）。
这样能够为下一代保留企业价值，提前锁定更多的利益，避免因为政策的变动而导致企业在后期传承中需要承担大量的税收负担。
如果您有此类的打算，丽莎建议您在秋季预算发布前做好相应的准备，咨询相应的税务和法律专业人士。如您有任何相关问题，欢迎您随时联系丽莎律师行和丽莎会计行。
好的，今天的文章就到这边，如果您对于文章内容，或者其他英国法律方面，有任何疑问，都欢迎进一步咨询丽莎律师行。
任何英国税务方面的问题，也可以联系咨询丽莎会计行。
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