无论您是一人团队,还是有小帮手一起做生意,大大小小的企业一般都需要根据自身的情况和发展进程,来决定公司的架构。

 

在英国一般较为普遍的就是自雇(Sole Trader)有限公司(Limited Company by Shares)两种。

 

为了帮助莎粉们在经营生意时做出更清晰的选择,丽莎在这里会简单地就申报义务、所得税、责任承担和VAT增值税方面,解释自雇和有限公司的区别点。

 

→ 小科普:什么是自雇?什么是有限公司?

 

在开始讨论比较之前,先来了解一下自雇和有限公司到底分别指的是什么。

 

自雇,指的是个体经营者,也就是该企业的唯一所有者。

 

这一般来说就是要自己承担生意的一切盈利和风险,以自己的个人名义经营生意。

 

换句话说,基本上就是自己就等于生意,生意就等于自己。

 

根据BBC的报道,2017年英国的自雇者(Self-employed)的人口达到480万,和10 年前相比增长了25%。

 

在2018年,自雇者更占据了小企业的6成!

 

有限公司就是以公司的名义来运营,这也意味着公司是做为一个独立的个体,拥有自己的权利和义务,并要对其负责。

 

和自雇不同的是,当事人(老板)在有限公司的规模中,一般是以董事的身份来经营公司,而公司本身当事人的个人财政和法律义务也是分开的。

 

→ 如何成为自雇者?

 

要成为自雇者其实并不难,只要找到一门自己想做的业务,找到客户并有收入就可以了。

 

自雇的种类也有很多,包括企业家、自由职业者和零工等,而且是不需要在Companies House(英国公司登记局)上注册的。

 

当事人进行交易时可以自由选择,想要使用自己的名义或者企业的名义。

 

不过要注意的是,由于自雇人士并没有“公司”,所以无法在Companies House上注册,这也意味着其他企业恐怕也有权利和当事人使用相同的名字去做生意的。

 

所以最好的保障就是当事人替自己的商标和企业名称做一个商标注册(Trade Mark),避免未来有麻烦。

 

→ 如何成立有限公司?

 

关于成立有限公司这一点,丽莎日前曾就此写过一篇详细文章:《在英成立公司:无身份限制?不住英国也行?》。有兴趣详细了解的莎粉们可以重温一下。

 

简单来说,当事人如果想要成立一家有限公司,一般就必须要年满16岁、没有破产纪录和没有被法庭禁止过他/她担任公司董事。

 

在选择公司名称方面,和自雇不同的是,当事人的公司名称必须要是唯一的,而且也必须要在Companies House上注册,然后公司名称自然就受法律保护了。

 

→ 自雇 VS有限公司:齐来比一比!

 

1. 申报义务

 

自雇

 

自雇的形式相对简单,首先正如以上所说,自雇者是不需要在Companies House上登记注册的。

 

其次就是当事人在每个税务年尾都一定要向税局进行自雇申报(Self-assessment Tax Return)。

 

如果当事人没有进行申报的话,根据严重程度,当事人可能会面临税局的巨额罚款(最高罚款是原来应缴税项的一倍)和/或监禁6年。

 

有限公司

 

对於有限公司,成立公司是一定要向Companies House登记注册,并按照公司的成立年月,需要每年向Companies House申报公司年账(Company Accounts)以及年度确认报告(Confirmation Statement)的。

 

同时有限公司也需要向税局进行公司税申报(Corporation Tax Return)。

 

在当事人开始要做生意的时候,也就是注册完公司之后,就需要帮这间公司注册公司税(Corporation Tax)。

 

当事人需要在“开始经营生意”的3个月内完成注册公司税;如果没在期限内完成注册,那么当事人将可能面临税局的罚款。

 

如果莎粉们不确定怎样算是“开始经营生意”了,可以查看税局的说明:https://www.gov.uk/guidance/corporation-tax-trading-and-non-trading;或者,莎粉们也可以直接咨询丽莎会计行

 

需要注意的是:即便当事人的公司经营有亏损,或者是不需要支付公司税,也还是要在期限内申报,而不是直接忽略不报。

 

如果当事人没有和税局申报公司税,就很有可能会面临罚款。

 

2. 所得税

 

自雇

 

由于自雇者的生意就基本等于他/她本人,所以生意的收入自然也是当事人的收入。

 

因此自雇者的生意如果有利润的话,就要缴纳个人所得税(Income Tax)

 

按照2019-2020税年的标准,年收入12,500镑到50,000镑的部分是需要缴纳20%的个税及对应的NI税,而超出前述年收入范畴的部分则需要缴纳40%,甚至45%的个人所得税。

 

有限公司

 

而公司生意有利润的话,自然也是需要缴纳企业所得税(Corporation Tax,也就是公司税),按照2019-2020年的标准,一般公司税率为19%(篱芭圈的公司除外)。

 

而所谓“篱笆圈公司”(Ring fence companies),指的就是那些从石油开采(Oil extraction)或石油开采权(Oil extraction rights)中获利的公司。

 

对于这些篱笆圈公司,公司税一般会按照公司的利润分为2种计算方法:利润低于30万镑,税率为19%;利润高于30万镑,税率为30%。

 

和自雇者不同的是,有限公司的董事(老板)是可以决定自己的工资,通过PAYE去发薪水给自己;同时也可以通过分红的形式去节省一些所得税。

 

2019-2020的税务年度就有2,000镑一年的分红所得免税额。

 

3. 责任承担

 

自雇

 

在法律责任的层面上来说,自雇者对于生意债务和任何法律纠纷都是承担连带责任的。

 

也就是说,如果当事人被卷入法律纠纷,他/她是以个人名义被起诉的,这也可能会直接导致当事人个人资产无上限的损失。

 

有限公司

 

正如一开始所说,有限公司和当事人(老板)是两个独立的法律个体。

 

那么做为董事,当事人要对自己的企业做出的法律和财务决策负责,但企业的资产和负债与当事人自己的个人财务是完全分开的。

 

这意味着所有的利润和损失,严格来说都只属于公司。

 

不过公司股东所要承担的责任是有限的,该限制一般则根据股东所持的股份而定。

 

不过,如果公司董事或者股东恶意逃税或者有其他违法行为的话说,那么这就可能会变成是连带责任,会影响到公司里的其他股东。

 

4. VAT增值税

 

在这方面,自雇和公司对于VAT增值税的情况都是相同的

 

也就是说,不论是自雇还是公司,在任何滚动的12 个月之内,只要营业额超过85,000镑,就需要强制注册和申报VAT

 

5. 资料披露

 

自雇

 

自雇者没有向社会公众披露的义务,不需要将他们的商业账户、记录、董事和股东的信息公开。

 

有限公司

 

和自雇者不同,根据英国法律,有限公司是必须要承担一定的披露义务的。

 

有关公司的年账、董事和股东的信息一般都需要在Companies House上和公众共享,这些信息所有人都能看到。

 

除了要向税局提供财务信息外,有限公司还需要每年向Companies House提交一份确认声明,也就是莎粉们熟知的“公司年检”,对公司、董事、股东以及其他相关公司事项在过去的一个财年内是否有变化进行汇报。

 

如果当事人没有每年好好提交年检和年账的话,Companies House可能会假设该公司已经不再运营,并可能会将其从注册中删除。

 

当一个企业被从列表中删除,就代表就该公司已经不再存在了,而该资产就会自动变成了皇家财产(Crown property)

 

(注:所谓的“皇家财产”指的就是一系列在英格兰、威尔士和北爱尔兰领土上属于英国王室的土地。这类型的土地既不是政府财产,也不是女王的私人财产,而是王室身为一个独资公司(Independent commercial business)让土地成功“女王的公共财产”(Sovereign’s public estate)。

 

今天的文章就到这边,我们在内容中提到了自雇和公司在不同税务情况下的差异,莎粉们可以根据自身情况考虑,哪一种选择比较合适自己。

 

如果针对这方面还有任何不清楚的部份,或者对于英国税务的其他方面还有任何疑问,都欢迎直接留言咨询丽莎会计行

 

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