在英国，不论公司大小，总要和英国公司管理处（Companies House）与英国税局（HMRC）打交道。
这两个政府机构，一个是确保英国公司在法律方面的合规性，另一个则是与公司的税务有关。
当然，如果公司的业务需要某些行业监管或是存在市场竞争与并购问题时，也会和相应的行业监管机构打交道。比如，金融行为监管局（FCA）、英国财务报告委员会（FRC）、英国审慎监管局（PRA）、英国律师监管局（SRA）、英国通信管理局（Ofcom）、英国广告标准管理局（ASA）和竞争与市场管理局（CMA）等等。
但对于英国的中小企业来说，常常打交道的监管机构主要就是英国公司管理处和英国税局了，尤其是在税务问题上，可能每年，每半年或每个季度都需要及时如实进行申报。
然而，其实并不是所有中小企业都能遵守英国税法的相应要求，偷税、漏税的情况时有发生。尽管英国税局已经作出努力来减少中小企业税务不合规的情况，但每年仍有巨大的“亏空”。
本周一（9月9日），英国国家审计署（NAO）署长加雷思·戴维斯（Gareth Davies）在一份有关零售业逃税的报告中明确指出：英国小企业逃税的现象日益严重，但是英国税局至今仍缺乏有效的战略。
此报告一出，无疑是狠狠打脸英国税局和英国新任工党政府。那么，英国小企业每年能“逃”多少税款？英国政府又将如何应对这一问题？
小企业逃税愈发不可收拾，一年逃税达44亿英镑！
根据英国税局的预估：2022-23财年英国小企业逃税金额将上升至44亿英镑，占总逃税金额的81%，而在2019-20财年占比为66%。
这说明英国小企业近年来的逃税行为愈发严重。英国国家审计署认为这意味着：零售业普遍存在的一些逃税形式，但英国税局尚未重视这种行为。
国家审计署点名道姓地指出一些网络零售商使用的销售额欺诈行为：部分零售商使用软件降低交易记录的价值（这种行为被称为电子销售抑制，EES），在不申报的情况下处理入账，通过这种方式来人为地降低收入。
实现电子销售抑制的方法其实不难：包括制作“虚假账目”来掩人耳目，或是使用收银机的“训练模式”运行，来掩盖收银机的真实应税利润。
英国税局其实在2019年曾作出相关的估计，上述这些税务欺诈行为将会给英国国库每年造成4.5亿英镑的损失。
除了上述欺诈行为，还有一种欺诈行为也在掏空英国国库：旧公司将自己的业务以极低成本或无偿的方式转移到新创建的公司中，旧公司直接进入清算，以避免支付那些未偿还的债务。这样的新公司被称为“凤凰公司”。
英国税局表示，此类的“凤凰公司”在2022-23年造成的税收损失就超过5亿英镑，占2022-23财年税收债务损失的15%。
尽管出现了如此之高的损失，但是英国相关的监管部门并没有什么“太大作为”。英国国家审计署表示在过去6年中（2018-19至2023-24财年间），英国破产服务局因“凤凰公司”仅取消了7人的董事资格。要知道，在这6年间总共被取消董事资格的人数高达6,274人。
也就是说，既然英国税局的损失如此之庞大，但是相关监管机构却有些“坐视不理”，放任这些曾作出欺诈行为的董事继续开设公司，继续偷税漏税，给投资人和消费者带来损失。
英国大企业，境外零售商也逃税？
除了小企业的“税务欺诈”泛滥，英国税局对英国大企业的监管好像也没有落到实处。
英国国家审计署表示：上个月因涉嫌少缴纳税款而接受英国税局调查的英国大型企业数量降至5年以来的最低水平。
当然，这可以从两个角度（可能性）来解释数据下降的原因：
- 英国大企业利润节节攀升，都在“多缴纳税款”，自然因为少缴纳税款的企业就变少了，调查数量自然降低了。
- 英国税局目前分身乏术，无暇顾及英国大企业的税务问题。
鉴于当前英国的经济情况，大家认为哪一种可能性更高呢？
除了英国的大企业，自从2021年起，英国税局要求在线市场向海外卖家缴纳增值税后，每年应额外征收15亿英镑的税款。但是目前调查发现，海外零售商在线销售的增值税逃税行为竟高达20%——每年逃税的金额有3亿英镑。
也就是说，不仅当下英国小企业的逃税现象严重，英国的大企业以及在英国捞金的海外零售商也存在不同程度的逃税行为。
那么，英国税局真的什么也不做吗？
虽然上述的预估的逃税数据让人不寒而栗，但实际上英国税局去年的税收收入达到了创纪录的8430亿英镑。当然，这一数据与英国过去几年高企的通胀有直接关系。
尽管英国税局预计每年逃税的总金额在55亿英镑，与8430亿英镑的实缴税款确实不是一个数量级，也就是说英国绝大多数企业都缴纳了应税税款。
英国税局也表示，在过去12个月中，他们相应的稽查行动累计保护和追回了418亿英镑的税款。
从这样的数据对比来看，英国整体的应税情况仍旧是乐观的，英国税局也并非“尸位素餐”。
但是国家审计署的报告发布后，英国税局仍表示将继续使用民事和刑事权利对付那些坚决拒绝遵守税法的少数公司和个别董事。
接下来，税局打击的重点在哪？工党政府要严查重罚？
国家审计署表示：小型零售商留下的税务债务问题非常普遍，而且每年都在增加，而且这些零售连锁店几乎不缴纳任何税款，然后在无法向税局清偿税款债务的情况下选择破产，最终让政府承担损失。
尽管英国税局尚未估算各个行业的逃税规模，但是他们已经将当前审查的目标锁定在糖果店和外卖店等一些高风险的零售商。
除了英国税局，英国财政大臣雷切尔·里夫斯（Rachel Reeves）在7月的大选之前表示工党将启动一项耗资50亿英镑的打击逃税行动，并警告企业和董事，工党准备采取更加严厉的措施来打击税务欺诈和不合规行为。
因此，丽莎在这里提醒广大中小企业主，尤其是从事外卖行业、零售行业的莎粉们，注意税务合规方面的问题，如您有任何关于税法的问题，欢迎咨询丽莎商业部。
好的，今天的文章就到这边，如果您对于文章内容，或者其他英国法律方面，有任何疑问，都欢迎进一步咨询丽莎律师行。
任何英国税务方面的问题，也可以联系咨询丽莎会计行。
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