这几天，如果原本已经有注册Government Gateway账户的莎粉，可能有收到来自税局的提醒邮件，让纳税人登入系统检查自己新税年的税号。
之所以会收到这样的提醒，是因为自今年4月6日开始，进入新的税年（也就是2021－2022税年），个人免税额（Personal Allowance）将会有所提高，从目前的12,500镑/年，些微提升至12,570镑/年。
对于大部分的受雇人士来说（这里主要指的是只有一份工作的职员，由雇主代为扣税交税，每个月拿到的工资就是税后所得，并且没有其他应交税务或者应该报税交税的收入），在目前2020/21税年的税号通常是1250L，代表的是今年度的个税”免税额“是12,500镑。
因此，对于这些人来说，下一年度的税号，通常应该是1257L。不出意外的话，当事人的税号应该已经改变，可以登入Government Gateway查询并确认自己新一年度的税号。
登入Government Gateway后，就可以看到自己所有相关的税务资料。
比如目前税年的报税情况，或者前一税年的报税相关信息等。
然后，点击”Check your latest tax code change“可以查看近期税号上的变化；点击”Check next tax year“可以查看新一年度的新税号，以及预计将会扣税的金额（这个计算是根据当事人目前的收入/薪资来做估算的）。
→ 查看这个税号（Tax code）要做什么呢？
很简单，税局计算当事人可以免掉多少税（个人免税额）是根据当事人的税号来看的；所以当事人的税号有误的话，也会导致当事人多交或少交税。
根据税局的提醒，登入系统查看”新税号“后，如果觉得新的税号是正确的话，当事人不需要做什么；但如果发现有误或者当事人新税年会有变化的话，则需要进一步通知税局相关的错误或变化信息。
→ 自雇申报：迟交可逃过罚款，但逃不过大笔账单？
再来说说自雇（Self-employed），莎粉们可能还记得，英国税局不久前曾经宣布，今年度自雇申报（Self Assessment）存在“通融”期限，也就是自雇当事人只要可以在本月底前（2月28日）完成申报，税局就不会对于当事人的“逾期”申报处以罚款。
不少人可能觉得，这是税局因应疫情给出的无条件延期。丽莎需要提醒的是：这样的想法是不完全正确的。
虽然说，税局的特殊安排确实和新冠疫情有关，但这个“通融期限”并不是完全没有代价的。
就是说，一旦当事人超过了原来1月31日的申报期限，税局仍会从2月1日起，向当事人征收“迟交利息”（2.6%）。
值得注意的是，做好申报后的”交税期限“，也和线上申报一样，期限是2021年1月31日（也就是已经过了），迟交利息也同样是以”每日“计算的。
所以，如果您还没有完成自雇申报（以及交税），建议您尽快完成申报，才能尽可能减低最终需要支付的总费用（应交税金＋利息）。
丽莎税务也提醒莎粉：最晚请把握在“通融期限”前完成申报，避免之后的罚款（应交税金＋利息＋罚款）。
→ 逾期申报的罚款？
一般来说，税局对于“延迟申报”的情况，会依照当事人延迟的时间，来给出以下不同金额的罚款（以下适用“通融期限”后）：
－延迟1天至3个月内申报：罚款100镑
－延迟3至6个月申报：每延迟一天，每日就再多罚10镑；最多可以多罚至900镑
－延迟6至12个月申报：根据当事人需要缴交的税金金额，再多罚该金额的5%或者300镑（以金额高的为准）
－延迟12个月以上：再多罚应交税金金额的5%或者300镑（基于上述处罚之后的额外处罚，同样以金额高的为准）；在某些情况下，税局还可以处罚当事人应交税金金额的100%
如果不确定如何计算罚款金额的话，可以使用税局提供的线上计算器：https://www.gov.uk/estimate-self-assessment-penalties
丽莎税务提醒：即便交了罚款，当事人还是需要向税局做申报。
面对因为“延迟申报”遭受的罚款，当事人首先需要做的，应该是赶紧将自己的Self Assessment递交上去，然后交付罚款。
否则的话，当事人若还是迟迟不去申报，恐怕将会导致罚款不断地增加，直到税局终于收到当事人的申报表为止。
→ 认为自己无需自雇申报或交税？
对于在前一年度（2018－2019）有递交Self Assessment，但是在2019－2020税年没有任何自雇收入或其他收入需要申报的当事人，还是需要在（上面提到的）期限内向税局做申报，即便当事人认为自己没有任何的税需要缴交。
而当事人若是觉得自己已经不再需要做Self Assessment了，比如说自己已经不再是自雇了，而且除了一份固定的被雇用的工作收入之外，也没有其他的收入了；那么，当事人这个时候必须尽快通知税局自己的变化，并且该年度的Self Assessment仍然需要申报。
丽莎税务温馨提醒：莎粉们千万不要认为自己反正不再是自雇，或者反正没有自雇收入，就直接什么都不做了。
这样的话，过了“期限”仍然是会被视为逾期申报的。
→ 不确定自己是否应该做自雇申报？
首先，谁需要做自雇申报（Self Assessment）？
这基本指的是，在上一税年（2019年4月6日至2020年4月5日），符合以下情况的当事人：
个体经营（Sole trader）的自雇者，并且年盈利超过1,000镑
合伙企业（Business partnership）的其中一位合伙人
如果当事人不是自雇，而是一个为他人工作的雇员，或者说已经退休了正在领取养老金；但是，当事人还有其他收入，并且该收入有涉及以下的话，也是有可能需要申报的：
手上有房子正在出租，有租金收入
有小费（Tips）收入或红利佣金
从储蓄，投资或股票所获取的收入
其他来自英国以外国家的收入
如果不确定自己的其他收入是否已经到了需要申报的基准，可以使用这个免费的线上系统查看：https://www.gov.uk/check-if-you-need-tax-return
或者，建议直接咨询专业税务师。
＊一些有关自雇申报（Self Assessment）的提问：
→ 自雇注册晚了，但申报没有晚，会有罚款吗？
丽莎答：如果只是注册晚了，申报没有晚，和税局解释一下的话，一般不至于罚款的。
→ 公司的董事用不用注册自雇，注册自雇有什么好处吗？
丽莎答：关于Director是否要注册自雇的问题，丽莎之前曾有过说明。现实生活里面，如果没有收到税局的信需要做申报的话，通常可以不做自雇申报；如果自己注册自雇的话，每年都要报。
注册自雇的好处是，如果您多报了一些税，可以直接申请退回来，不用等到P800后再要求退税。如果说，公司有给Director发过Dividend的话，一般是需要通过自雇年报来申报的。
→ 承上，什么是P800呢？
丽莎答：P800实际上是一个税收计算的表格，表格会告诉您，有哪些收入是需要交税的，以及已经支付了哪些税。
税局通常并不会给每个人都自动发这个表格的。如果您向税局申请了退税，税局一般就会给您发这个表格；如果P800上说，税局欠您钱，它会告知您如何把钱要回来，通常5个工作日就会把钱退给您的。
→ 我是自雇，后来停了，我的会计说不用告知税局，这样可以吗？
丽莎答：按照规定，您停掉自雇的话，是必须要和税局打招呼的，否则他们会认为您一直在做生意，从而要求您递交税收报告的。您告知税局后，需要算最后一次账，把该请的都清掉，这样关闭后续才不会有什么麻烦。
→ 我去年有自雇收入，也做了自雇申报，但是今年没有了，我还用继续报吗？还是没有收入就不用管它了？
丽莎答：按照规定来说，如果您停掉自雇的话，是要通知HMRC的；同时还要把PAYE，VAT等关掉才可以。
如果您没有通知HMRC的话，到第二年的时候，他们通常还是会给您发信，让您继续做自雇申报的。停掉自雇的话非常简单，一般在网上操作就可以。如果您需要协助或有进一步疑问，可以随时联系丽莎税务咨询。
→ 如果我在家办公，我的房子是租的，租金可以用来抵扣我的自雇收入吗？
丽莎答：一般来说，如果符合条件，租金也是可以抵扣自雇的收入的；但是在计算具体的抵扣数额的时候，是要遵循一定的方法的，并不是说所有的租金都可以抵扣。
因为您除了办公，毕竟还是要住在家里的，就是说有一部分用做了和您的自雇生意无关的个人用途上，因此这部分是不能抵扣的。如果您有计算上的疑问，可以进一步咨询丽莎。
→ 我有做自雇申报，我自己家里也有一个房间在出租，我需要把房租收入披露给税局吗？
丽莎答：如果是您自己的住宅，只是租了其中一个房间给别人的话，按照2020-2021税年的标准，只要房租收入不超过7,500英镑，不用披露给税局的。
做税收申报的话，和税局申请Rent-a-Room Relief就可以了。
今天的文章就到这边，希望对于莎粉们有所帮助。
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