今天的天气很好,感觉夏天真的要来了,不晓得莎粉们有没有出门走走,享受阳光呢?

 

来到了周二,代表着复活节假期就近了,时间过得好快,转眼间2021年的3月也即将结束,要进入4月了。

 

不过随着4月的到来,除了象征着鸟语花香的春季,不晓得莎粉们还有没有想到什么呢?

 

抱歉,丽莎可能要煞风景地打断一下了…

 

进入了4月,在税务方面,自然就代表着一个新的税年即将开始,旧的税年要结束了。

 

为了方便莎粉们更好地迎接新的税年到来,丽莎下面要给大家列出一些新的变化和提醒。

 

 

→ 2021/22税年起的重点变化

 

新的税年(也就是2021/22税年),即将在复活节假期结束后,意即今年4月6日(下周二)起开始。

 

这代表,自下周二起,会有以下变化:

 

  1. 个人所得税免税额度(Income tax personal allowance)

 

自目前税年(2020/21)的12,500镑,微调至12,570镑。

 

Higher Rate(40%-更高税率)的门槛,则从目前的50,000镑,涨至50,270镑(指”超过“年薪50,270镑的部份-50,271镑至150,000镑,需要交40%的所得税)。

 

(注:基础所得税-Basic Rate是20%;超过150,000镑的部份,属于Additional Rate,税率为45%)

 

值得提醒的是,个人免税额(Personal Allowance)和更高税率(Higher Rate)自2021/22税年微调后,就会一路”冻涨“至2026年4月。

 

  1. 法定最低薪资&国家最低薪资

 

法定最低薪资(National Living Wage)将从目前的时薪8.72镑,涨至8.91镑。

 

特别的是,政府把National Living Wage的年龄门槛下调了。意思是说,本来National Living Wage适用年满25岁及以上雇员,新税年开始,将适用(降至)年满23岁及以上雇员。

 

这表示,将有更多的打工者,适用更高的时薪标准。

 

新税年起,23岁以下的雇员,适用的National Minimum Wage(国家最低薪资)则为以下:

 

21至22岁:时薪8.36镑

 

18至20岁:时薪6.56镑

 

未满18岁:时薪4.62镑

 

Apprentice(学徒):时薪4.30镑

 

  1. VAT

 

VAT税率在新的税年不会有变化(适用“新冠优惠”的除外),85,000镑的“注册门槛”方面也没有改变(事实上,英国政府已经宣布,该“门槛”会一直维持至2024年4月)。

 

有关适用“新冠优惠”的服务业领域(Hospitality):降至5%的VAT税率优惠(从原来的20%)维持至今年9月30日。自今年10月1日至明年3月31日,优惠税率回升至12.5%;2022年4月1日起,恢复为正常的20%。

 

适用Flat Rate Scheme(平税率)的服务业者,相关减免则为以下:

 

餐饮业:维持4.5%至今年9月30日,今年10月1日至明年3月31日为8.5%

 

旅馆住宿业:0%至今年9月30日,10月1日至明年3月31日升至5.5%

 

酒吧:1%至9月30日,10月1日至明年3月31日回升至4%

 

*具体不确定如何计算或判断,建议咨询专业税务服务。想知道有关其他“新冠补助”的更多信息,可以移步这篇:《2021年春季预算案》

 

  1. 其他税率/门槛的”冻涨“

 

1) 遗产税(Inheritance Tax)”免税门槛“不变,维持325,000镑至2026年4月;

 

2) 养老金”终生额度“(Pensions lifetime allowance)不变,维持1.073百万英镑至2026年4月;

 

3) 资本利得税(Capital Gains Tax)同上述遗产税,个人年度“免税”额度/门槛(Annual exempt amount)维持12,300镑的基础不变,直至2026年4月;

 

4) 公司税(Corporation Tax)新税年的税率维持不变,而且”税率冻涨“基本会维持至2022/23税年结束。

 

丽莎提醒:有关于上述”冻涨“,如果是和“免税”额度或门槛有关,冻涨其实代表的是,相应纳税人反而可能会需要缴交更多税(或者原来可以不必交的,变成了会被课到税),因为免税门槛没有跟着通膨变化而调涨。

 

但当然,如果是“税率”冻涨的话,相当于需要被课征的税率(相应税金)不会增加,一般是更节省的。

 

另外,虽然上面几项”冻涨“,但并不代表,莎粉们在新税年之前,就可以什么事都不做。

 

因为新税年来临,就代表原税年的“年度免税额度”没有用完的话,进入新税年就会相对浪费掉了。

 

也因此,在进入新税年之前,也就是把握在4月6日之前(不包含4月6日当天),莎粉们可以把握机会进行相关安排:

 

考虑资产处置,善用资本利得税的年度免税额(如果尚未使用,或者还未用完的话);

 

配偶有未用完的个人免税额(或者当事人自己未用完12,500镑额度的话),另一半可能适用Marriage Allowance(婚姻减免),最高可减少250镑的所得税;

 

确认自己的”纳税居民“身份,提早做出相应规划。

 

其他更多疑问和相关安排,根据个人具体情况,建议莎粉寻求专业税务师的具体分析和建议。旧的税年即将结束,丽莎建议大家尽快把握并安排。

 

 

→ ”在家工作“把握申请”税收减免“

 

因新冠疫情”在家工作“的雇员们,也要把握时间申请2020/21税年的”Tax relief“(税收减免)了!

 

想要申请的当事人,应把握在4月6日之前,线上进行申请:https://www.gov.uk/tax-relief-for-employees/working-at-home

 

进入这个链接后,系统会先问几个简单的问题,像是确认当事人是否只要申请”在家工作“的税收减免,或者还要申请其他工作相关花费的税收减免……

 

所有这些问题,当事人只要诚实作答即可。

 

回答完这些简单问题后,符合申请的当事人就会见到下面附图,当事人点击”Claim your tax relief online“,就可以进入申请。

 

需要注意的是,当事人需要有Government Gateway的账号,才能够进行申请。

 

还没有Government Gateway账户的莎粉不必担心,只要立刻线上申请一个即可,申请的过程大约只需10分钟。

 

申请的时候,当事人一般需要备有以下文件:

 

-自己的NI号;

-最近的工资单或P60;

-护照或英国驾照等身份证件。

 

成功申请到Government Gateway账户后,接着只需要进行登录,就能够线上填写申请相关信息,一步步完成申请啦!

 

根据实测,整个线上申请所需填写时间基本不超过5分钟!算是比较简易的。

 

当然了,如果在申请上有任何疑问,还是应该进一步询问专业税务建议。

 

 

能申请到多少钱?

 

以目前税务年度(2020/21税年)来说,其标准是一周6镑(前一税年是一周4镑)。

 

实际减免多少税,则需要看申请人属于什么等级的所得税率。

 

如果是标准20%的税率,那么一周就是:20%*6镑,也就是1.2镑。

 

换算成一整年,也就是:1.2镑*52周,等于62.4镑。

 

如果是40%的税率,一周就是2.4镑,一年则为124.8镑。

 

今天的文章就到这边,希望带给莎粉们一些实用的帮助。

 

如果对于英国税务方面,或者新税年的安排和变化上,还有更多疑问,可以进一步联系咨询丽莎会计行。

 

任何英国法律问题,也可以咨询丽莎律师行。

 

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