2023税务展望，您的钱都去哪了？

2022年对于很多人来说是不平凡的一年，我们在这一年中见证了不少历史性的事件，虽然有些事情看起来与我们相距甚远，但事实上它们却影响着我们当下和未来的生活。

 

在通货膨胀不断走高，基础利率和生活成本节节攀升的当下，大多数人的钱袋子越来越瘪，账单却是越来越多，每一个纳税人都在承受近41年来最严重的生活成本危机。

 

这其中除了外部环境的变化，比如后新冠时期供应链问题、俄乌战事导致的能源食品危机；也有英国内部的问题，包括脱欧后英国经济和劳动力的恢复迟滞，短命的英国首相丽兹·特拉斯（Liz Truss）的“花式减税”政策。

 

这一系列可能我们从未设想过的事件，都在2022年这个特殊的年份中发生了。

 

11月中，为了缓解英国政府的财政压力，挽救此前政策带来的影响，英国政府又发布了秋季声明（Autumn Statement 2022），不少税收政策将会迎来变革。

 

本期文章中，丽莎将会为您回顾2022年那些影响到我们钱袋子的英国税收政策，以及为大家展望那些将会在2023年发生税收改变。

 

 

→2022年，有哪些已经发生了的税收变化：

 

1.国民保险NI起征点和费率变化：

 

2022年4月6日，英国的国民医疗保险NI的费率将会上调1.25%，政府需要一笔资金来填补在新冠大流行当中所花费的资金。

 

与此同时，政府也提升了需要缴费的收入门槛，这样一来能够抵消一些费率上调所带来的影响。

 

对于支付1类国民保险的人士来说，NI的费率上涨了1.25%，但是缴费门槛从原来的年收入9,568英镑调整为当前的9,880英镑，具体费率如下图所示：

 

对于自雇人士所需要支付的的2类和4类国民保险NI来说，NI的缴费门槛也所有提升，从原来的6,515英镑上升至6,725英镑，第二梯队的缴费门槛也从9,568英镑提升至9,880英镑，具体费率请查看下图：

 

对于支付3类国民保险NI的人士来说，费率从原来的每周15.4英镑调整为15.85英镑，如下图所示：

 

不过，从2022年11月6日开始，英国政府取消了1.25%上调的1类国民保险费率，也就是说，对于个人来说可以获得更多的税后收入，对于企业而言也能够减少人员的成本。

 

2.股息税率（Dividend tax）提高

 

对于通过公司股票赚钱的投资者而言，从2022年4月开始，您所需要缴纳的股息税将会更高，和国民保险NI一样提高了1.25%。

 

但与国民保险NI不同的是，股息税率的免税门槛并没有提高，依旧为2,000英镑/年。

 

举个例子，如果假设利润相对健康的股票年利率为5%，那么超过4万英镑的投资所带来的收益将会超过2,000英镑，那么这时就需要缴纳股息税了。

 

这一税率的计算方式是按照您的年收入来计算的，在2022/23财年，如果个人年收入在12,570-50,270英镑之间，那么将会按照基础税率（Basic rate）来计算（8.75%）；如果个人年收入在50,270-150,000英镑之间，那么将会按照高税率（Higher rate）来计算（33.75%）；如果个人年收入超过了150,000英镑，则需要按照附加税率（Additional rate）进行纳税（39.35%）。

 

具体的算法需要根据您个人的情况来判断，如果您有相关问题，可以联系丽莎会计行，我们专业的税务师将会为您提供专业的服务。

 

3.资本利得税（CGT）延期申报

 

此前，对于位于英国境内的住宅投资房产的出售，纳税人一般只有30天的时间来报告自己的收益和缴纳所欠税款，从2021年10月27日开始，这一时间增加到了60天。

 

比如，当您出售了第二套房产获得资本收益后，需要向英国海关税务总署HMRC提交住宅房产申请表，这个时限从原来的30天调整为60天。但需要注意的是，新政只适用于在2021年10月27日或之后所出售的房产，且对于英国本地房东和英国境外房东可能会有不一样的规定。

 

如果您近期有相关的房产交易，并且对相关的法律和税务问题有疑问，欢迎咨询丽莎律师行和丽莎会计行，我们竭诚为您服务。

 

4.遗产税（IHT）申报变更：

 

2022年1月1日之后去世的人，可以归类为“例外遗产”（excepted estate）的规定发生了变化。

 

被归类为“例外遗产“的遗产可能不需要申报和缴纳遗产税，一般来说包括以下方面：

 

遗产价值低于遗产税起征点（325,000英镑）

 

如果有用配偶和民事伴侣的遗产免税额的话，价值不超过650,000英镑的遗产

 

逝者将其遗产中的所有财产留给了居住在英国的尚存配偶或民事伴侣，或价值低于300万英镑且留给了符合条件的，在英国注册的慈善机构

 

在英国的资产价值低于15万英镑，并且逝者在去世时一直居住在英国境外，不属于英国税籍

 

除此之外，当您继承遗产时，超出遗产起征点的部分可能需要缴纳40%的遗产税。

 

当然，即使没有缴纳遗产税，您也需要递交完整的遗产信息申报，包括：

 

如果存在捐赠行为，逝者在去世前七年内捐赠了超过250,000 英镑的信息

 

如果逝者拥有价值超过100,000 英镑的外国资产

 

如果逝者赠送的礼物在他们去世前的七年里继续受益，也就是所谓的附条件赠与

 

其他税法规定情况等

 

如果您在遗产税方面有疑问，或是想要设立自己的遗嘱或信托，欢迎咨询丽莎律师行，我们专业的家庭律师会为您出谋划策，解决您的后顾之忧。

 

 

→2023年，英国税收政策将会发生哪些变化：

 

1.公司税（CT）：

 

从2023年4月1日起，英国将会对公司税（CT）进行调整。其实这不是什么新闻了，早在2021年的英国年度预算案中，对于公司税的调整已经提上了日程，不过由于首相的更替，这一加税政策也被不停更改。

 

不过，在上个月的秋季声明中，公司税的上调最终确认了下来：

 

对于利润超过25万英镑的英国公司，其公司税将会从当前的19%提升至25%，适用于所有利润。

 

对于利润不超过5万英镑的英国公司来说，公司税仍旧为19%。

 

利润在5-25万英镑之间的公司，主要适用的还是25%的公司税，不过公司有权享受小公司边际税收减免（MSCR），这需要根据具体情况来确认。

 

不过，在2023年4月1日之后，针对公司研发支出的抵免（RDEC）将会从当前的13%提高至20%；企业的年度投资免税额将会来到有史以来最高的100万英镑，99%的英国企业将可以在第一年的投资用以抵税。

 

如果公司的利润在5-25万英镑之间，但您不确定应该如何判定，您可以咨询丽莎会计行，我们专业的会计团队会帮助您进行分析。

 

2.个人所得税（Income Tax）：

 

个人所得税的改变在2023年中可谓是一个非常重要的板块。

 

首先，个人所得税的免税门槛（Personal Allowance）以及高税率（Higher Rate）的纳税门槛将继续冻结冻结直至2028年4月。

 

其次，个人所得税的最高纳税档——附加税率（Additional Rate）的纳税门槛从原来的150,000英镑降低至125,140英镑。

 

英国政府的这一调整虽然看起来没有税率上的增加，但实际上，在未来6年中冻结纳税门槛甚至降低最高档的纳税门槛是一种“隐形加税”。

 

根据测算，哪些年收入在15万英镑的纳税人将会每年多缴纳1,200英镑的税款，而冻结起征点的政策会在2027/28年之间有多达260万人进入高税率（Higher rate）的纳税门槛之中。

 

而个人所得税的调整也关乎大家的钱袋子，尤其是对高收入人群来说，这样的门槛下调将会减少税后收入。

 

3.资本利得税（CGT）：

 

对于投资者而言，2023年乃至未来，都不是通过投资获益的最好时刻。

 

英国政府宣布，从2023年4月开始，原本的资本利得税（CGT）免税额将会从当前的12,300英镑降低至6,000英镑。

 

而从2024年4月开始，资本利得税将会将会进一步减半至3,000英镑。

 

这种大刀阔斧的改革（近乎连续两年的减半）对于个人投资者来说是一个不小的打击。

 

4.遗产税（IHT）：

 

和个人所得税一样，遗产税的起征点也将会持续冻结至2028年4月。

 

其实，遗产税从2009年一来就一直处在325,000英镑的水平，如果起征点持续冻结至2028年，将意味着英国近20年来对遗产税都没有调整。

 

理论上来说，如果遗产税的门槛与通货膨胀保持同步，应该为464,643英镑，其中大部分的增长还不包括今年创记录的通货膨胀。

 

按照目前的通货膨胀水平，到2028年遗产税的门槛应该是2009年的4倍。

 

这种政策上的冻结也象征着英国正在“隐形加税”。

 

 

→ 丽莎小结：

 

又到年关，希望各位莎粉能够在新的一年中有新的期许，新的收获，新的成就。

 

尽管未来一年的经济状况并不乐观，但通过本文，您可以大概了解您的生意、您的收入在税务方面有哪些改变。

 

这些调整虽然对公司和个人的收入有所影响，但是从大方向来看，资本市场对于英国未来的税收是抱有期望的，秋季声明发布后股市、汇率、国债方面都没有较大幅度的动荡。

 

虽然未来短时间内经济可能不会有太大的起色，但是从长远的目光来看，当下的税收政策是必要的。

 

当然，从历史的角度来看，英国是“小政府”的社会，有着“藏富于民”的导向，尽管短期内有阵痛，但或许政策将会在不久后进行调整，我们可以共同期待明年春天的英国政府财政预算案。

 

丽莎也会为大家持续关注英国税务相关的信息，为您及时发布相关信息，祝大家新年快乐！

 

好的，关于“2023税务展望”的话题丽莎就先说到这里，如果您对于文章内容，如英国税法、英国公司法方面有问题，或者其他英国法律方面有任何疑问，都可以进一步咨询丽莎律师行。

 

任何英国税务方面的问题，也欢迎联系咨询丽莎会计行。

 

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