本周一(11月20日),英国首相里希·苏纳克(Rishi Sunak)发表了一番讲话,概述了他发展英国经济的长期计划。

 

在他的演讲中,他表示将重点关注以下5个领域,以改善英国的经济繁荣,其中包括:

  • 减少政府债务
  • 减税并奖励辛勤工作的人
  • 建设英国可持续能源的发展
  • 支持英国商业
  • 提供世界一流的教育

 

其中,减税和支持商业成为了人们关注的目标,因为2023年英国秋季预算案(Autumn Statement)即将在明日(11月22日)发布,这可能包含着减税方面的重大举措。

 

与此同时,人们对减税的呼声越来越高,毕竟人们正在经历生活成本危机。另一方面,根据财政研究所智囊团的数据,英国的税收水平达到了70年有记录以来的最高水平。

 

尽管在过去2个月的时间里,英国财相杰瑞米·亨特(Jeremy Hunt)一直回避减税的问题,称现在仍不是减税的时机。

 

但是,在上周英国国家统计局(ONS)发布了英国10月的通胀数据之后,通胀大幅下降至4.6%,英国政府的态度发生了转变。

 

首相这一演讲好似给秋季预算案已经“打好了草稿”,减税似乎已经是“板上钉钉”了,他的讲话也引发了民众新一轮对减税的预期。

 

那么,英国的秋季预算案可能带来哪些减税的可能性,今天丽莎对当下的信息进行了汇总。

 

 

秋季预算案中可能包含的减税措施:

 

根据目前的报道和消息,有可能发生的改变的税种有商业投资税、遗产税、个人所得税和国民保险(NI)和印花税。

 

对于商业投资税和遗产税的减免,丽莎其实已经在上周五的《丽莎商法快讯》中所有提及。

 

英国的商业投资税指的是:企业能够以税收抵免的形式索回购买新机械和办公设备的费用,也就是所谓的“全额支出津贴”计划。

 

这一计划允许公司在英国每投资1英镑就可以申请返还25便士,相当于某种意义上的“税收减免”。目前该措施计划在2026年4月结束,但是英国政府现在希望将此措施永久化,每年的成本大概在100亿英镑。

 

对于遗产税,英国遗产税的起征点为32.5万英镑,如果高于起征点的遗产是留给丈夫、妻子、民事伴侣、慈善机构或社区业余体育俱乐部则无须纳税;如果是自住房赠与子孙,遗产税的起征点则为50万英镑;但如果是其他情况/继承人,则需要缴纳40%的遗产税。

 

目前外界预测,在本次的秋季预算案中有可能将遗产税削减至30%甚至是20%。

 

上述两个税种对于大多数人来说意义不大,因为并不是所有纳税人都会进行投资,也不是所有纳税人都会继承“巨额”的财富。

 

因此,很多人更期盼本次减税能够更加“大刀阔斧”,让减税的“成果”能够落实在每一位纳税人身上,那么这就要从个人所得税和国民保险(NI)下手了。

 

根据媒体的预测,英国政府也正在考虑削减个人所得税,以此让减税政策能够惠及每一位纳税人。

 

而减税的动作可能不会太大,仅有1个百分点,也就是基础所得税税率(Basic rate)从当前20%削减至19%。

 

对于年薪为3万英镑的雇员来说,可以年省近175英镑,而年薪为5万英镑的雇员来说,可以每年节省近375英镑的个人所得税。

 

这也符合苏纳克在昨天演讲时的“承诺”,同时,在苏纳克竞选保守党领袖时,曾承诺在下届议会结束时(2029年)将基本所得税税率降至16%。

 

不过,也有消息称,英国政府有可能增加高所得税税率(Higher rate)的纳税门槛,从某种程度来说,这也是一种变相的减税。

 

除了个人所得税,英国的国民保险(NI)的削减也得到了各方的关注。毕竟,个人所得税的减少更加利好于纳税个人,而国民保险的下降则是既有利于纳税人,也有利于企业。

 

这更加符合苏纳克演讲中的“支持英国商业”。当然,针对国民保险的削减理论上也不会出现太大幅度的调整,理论上能够调整的幅度仅在1个百分点左右。

 

对于印花税减免的预测一直是争议不断的,尽管现在流出的消息并不多,但是不论是苏纳克还是亨特,都曾有降低印花税来促进英国房地产市场的想法。

 

尤其是在银行基础利率高涨的当下,房地产市场已经出现了疲软,如果能够印花税等相关政策的支持,那么能够进一步促进英国房地产市场,从而达到刺激英国经济的目的。

 

 

能否减税,要看哪方面因素?

 

和大家简要分析以上可能出现的减税方向后,可能很多莎粉会问,以上税收真的全部会实施?那这减税力度着实不小啊。

 

讲到这里,丽莎可能要给大家“泼一盆冷水”,上述的减税方向仅仅是专家学者、新闻媒体的预测和传闻。事实上,以上的减税政策在很大程度上是无法同时实现的(但有可能会提前宣布,但是延后实施)。

 

丽莎想来和大家聊聊真正能够促使减税的关键因素:英国政府的债务、通胀和经济。

 

在新冠大流行之后,英国政府不断借债,国际供应链问题推高了通胀,地缘政治也不稳定,种种因素的叠加导致了巨额的支出和滚动式的债务。

 

根据今天早上公布的财政报告,官方数据显示英国的债务总额高达2.6万亿英镑,而2022年英国官方公布的GDP数字为2.24万亿英镑。是的,政府债务已经超过了当前的GDP。

 

债台高筑,英国政府就不得不“开源节流”:缩减政府支出,保持税收的稳定。尽管过去几个月,我们总能看到这样的消息:英国公共部门的净借款小于预算责任办公室(OBR)的预测几百亿英镑,但这并不意味着当前的债务问题得到了多大程度的缓解。

 

债务问题没有解决得到缓解的情况下,想要实施大范围的减税,实属非常困难。

 

除此之外,英国的劳动力规模也在新冠大流行期间深受打击,经济更是如此。尽管英国通胀的下降已经达成了首相的目标,但是英国的经济实属疲软。

 

本月英格兰央行对2024年每一季度经济增长的预测为0.01%、-0.04%、0.01%和0.02%。简单来说,这些数字加起来为零;用好听的话来说,英国经济避免了衰退;用相对客观的话来说,2024年英国经济无增长。

 

那么在经济没有好转,劳动力不足的情况下,创造出来的减税空间,是否会让英国国内的通胀反弹?迫使央行加息?

 

在苏纳克的演讲中,并没有提到增长目标的现实依据是什么?这在很多人心里留下了问号。

 

 

无论如何,我们仍将期待明日的秋季预算案,届时丽莎也会第一时间为大家呈现具体的内容。

 

不想错过的话,请持续关注!

 

好的,今天的文章就到这边,如果您对于文章内容,或者其他英国法律方面,有任何疑问,都欢迎进一步咨询丽莎律师行。

 

任何英国税务方面的问题,也可以联系咨询丽莎会计行。

 

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