现在，越来越多的企业把市场拓宽到海外。对于华人企业主来说，这是一个打开市场、拓宽销路的方法。
但由于语言、法律、税务、海关、市场规则等种种壁垒，很多企业一开始并没有直接在海外注册公司，而是与当地公司合作，先在海外市场试水，如果业务发展平稳顺利，那么在考虑进一步在海外设置分支机构。
那么，如果公司在英国境外成立，但从事着与英国相关的商业活动，并且还在英国本地缴纳了增值税，这个税能退吗？
今天，丽莎就来和大家聊聊，海外公司在英国退税的问题：哪些企业符合退税的要求？哪些商品和服务可以进行退税？可以通过哪些方式退税？
海外企业为什么可以在英国退税？谁可以申请？
如果企业是注册在英国以外的国家和地区，并且在英国购买了商品或服务，那么此时就已经承担了英国的增值税VAT。
如果企业没有在英国注册公司，也没有注册英国的增值税VAT，则不能将增值税视为进项税。因此，这一部分的增值税理应可以退还，这也是为什么这些海外公司可以在英国退税的原因。
不过，海外企业仍需满足以下两个条件，才能够通过这一方式来退税：
- 公司尚未在英国注册，没有责任或没有资格注册增值税（年营业额达到8.5万英镑）
- 公司在英国没有营业地点或其他场所，并且不再英国制造任何供应品（与国际货物运输相关的运输服务除外）
举个例子，A公司在英国没有进行注册，也没有注册增值税，那么A公司在英国购买的商品，或进口到英国的商品，是可以享受增值税VAT退税的。
哪些商品和服务不能退税？限额和申请时限又是什么？
不过，并不是所有商品和服务都可以申请退税，以下是不能退税的：
- 用于非商业活动的商品和服务，但如果供应商/商品同时涵盖商业和非商业用途，则只能对供应的商业要素退还增值税
- 在英国境内使用的商品或服务
- 对于部分商务车，仅允许为商务和个人目的租赁的租赁汽车所产生的50%增值税退税
- 某些二手商品，如汽车和古董不能够退还增值税
- 商务招待或招待费，仅可退还海外客户的招待增值税
- 出口货物
- 用于转售的商品和服务
- 用于在英国境外提供免税供应的任何商品
- 根据北爱尔兰申报程序的北爱尔兰商品
对于退税的限额，是没有最高金额的限制的，但是英国政府设定了可以退款的最低退税金额：
- 如果申请期限少于12个月，增值税退税申报的总额不得低于130英镑。
- 如果申请涵盖不到3个月，增值税退税申报总额不得低于12英镑。
一般来说，在产生增值税的“规定年度”结束后的6个月内需要提出申报。
规定的年度是指下一个日历年的7月日至6月30日的12个月内，因此必须在12月31日提出申请。
如何申请退税？
目前，英国海关税务总署HMRC的安全数据交换服务系统（SDES）可以在线上提交增值税退税，但这只是其中的一个可选项，并不是强制使用这一系统进行申请。
目前，这一系统正处在测试阶段，如果想要使用此系统进行申请，需要先向 newcastle.oru@hmrc.gov.uk发送电子邮件请求访问权限。
在电子邮件中，邮件的主题需要添加“SDES”字样，还需要确认是否想要使用安全数据交换服务，以及恢复是否已经设置了营业税账户。HMRC将会在15个日历天内回复，并指导相关的注册流程。
如果您在方面遇到问题，您可以随时联系丽莎律师行，我们专业商业律师会为您答疑解惑，解决您的问题。
需要注意的是，因为存在最后申请的截止日（12月31日），如果想要使用线上系统的话，需要提前进行申请权限，HMRC给出的最后期限是当年的11月30日申请注册，这样不会影响到后续的申请。
如果企业没能在当年的11月30日前申请，那么就需要通过邮寄的方式进行申请退税了。
通过邮寄的方式申请增值税退税需要提供以下的信息：
- VAT65a表格
- 身份状态证明（Certificate of Status）
- 发票
- 其他辅助的证明材料和文件
其中VAT65a的表格可以在下方的链接中查看：
关于身份状态证明（CoS），这是一个用于确认企业状态的证明。一般来说，这是企业所在国家/地区官方机构颁发的身份证书，表明企业已经在该国/地区注册，并用于商业目的。
这个身份状态证明（CoS）需要包含以下信息：
- 授权机构的名称、地址和公章（或其他认可的识别标志）
- 公司的名称和地址（建立业务的地址）
- 公司的业务性质
- 公司的商业登记号码
需要注意的是，如果通过邮寄的方式申请，需要提供相关证明材料的原件，HMRC不接受复印件。与此同时，如果提交的是电子版的身份状态证明（e-CoS），那么需要公司所在的国家/地区的官方机构签发，并且官方机构或其他认可机构拥有在线验证系统，方便HMRC访问此系统进行验真。
对于CoS有效性的问题，对于HMRC来说，每一个证书的有效性为签发之日起12个月，所以需要核对相关的材料，确保其仍在有效期内。
其次就是发票，发票需要填写供应商的发票、凭据或收据，需要显示如下的信息：
- 发票代码
- 供应商的名称、地址和增值税注册号
- 公司的姓名和地址
- 所提供的商品或服务的详细信息
- 供货日期
- 商品或服务的价格（不含增值税）
- 增值税税率
- 收取的增值税金额
如果发票价值不超过250英镑，则只需要显示：
- 供应商的名称、地址和增值税注册号
- 供货日期
- 所提供商品或服务的详细信息
- 商品或服务的价格（不含增值税）
- 增值税税率
这些文件需要发送到此地址：
HM Revenue and Customs — Compliance Centres
VAT Overseas Repayment Unit S1250
Benton Park View
Newcastle upon Tyne
NE98 1YX
United Kingdom
同样的，需要您确认在当年的12月31日寄出，这样才能顺利地进行增值税退税。当然，如果因为新冠大流行等问题，导致申请的延误，HMRC接受以下相关的延误证明：
- 全球疫情大流行导致的延误
- 全国流行并导致的延误
- 国家紧急状态导致的延误
- 政府停止办公导致的延误
退税失败如何申诉？
需要注意的是，海外企业申请退增值税是有可能被退回和拒绝的。
当然，英国海关税务总署HMRC会告知公司申请被拒绝的原因，海外公司也可以不同意税局的决定，并提出复议：
海外公司可以要求以前未参与审核的税局官员审查这一决定；
海外公司也可以向法庭提出上诉。
如果选择复议，海外公司仍然可以向法庭提出上诉。
如果选择复议，需要在得到拒绝通知的30天内写信进行申诉，并说明不同意的理由。
这时，海外公司有必要和专业的会计师和律师讨论税局的决定，拿出合理的理由和相关证据来佐证自己的说法。
一般来说，只要是文件合规，退税的商品和服务涵盖在退税范围内，不会出现纰漏。如果出现了问题被拒绝退税，请不必畏惧或退缩，那么您需要第一时间联系律师，丽莎律师行的商业律师团队会帮寻找解决方案，在尽可能的范围内帮助您解决问题。
还有没有比退税更好的省钱方式？
当然有了。其实按照英国税局的规定，英国公司出售给海外企业的物品或者提供的服务，在很多情况下是不应该征收增值税的，也就是应该是零税率的。比如说您是一家海外企业，丽莎为您提供了法律服务，一般来说，丽莎是不会在律师费上收取您的增值税。
当然了，任何与房产或者土地有关联的交易，都是需要交付增值税的。
如果您知道了这个规则的话，就可以在购买物品或者服务的时候，把自己企业海外的身份说明，要求对方不要征收增值税。这样的话，就可以免去将来再要求返还的麻烦了。
那么，英国公司提供给海外企业的物品或者服务在哪些情况下都是应该免除增值税的呢？我们下周的文章可以更加详细地讲说一下。
好的，关于“海外公司退增值税”的话题丽莎就先说到这里，如果您对于文章内容，如英国税法、英国公司法方面有问题，或者其他英国法律方面有任何疑问，都可以进一步咨询丽莎律师行。
任何英国税务方面的问题，也欢迎联系咨询丽莎会计行。
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