在2024年春季预算案(Spring Budget)中,英国财相杰瑞米·亨特(Jeremy Hunt)宣布将在2024年4月6日(明天)起再次削减2%的国民保险NI费率。

 

之所以是再次削减,这是因为在2023年秋季预算案(Autumn Statement)中已经将国民保险NI费率降低了2%。

 

也就是说,2024年1月6日开始,英国纳税人的国民保险NI从12%降至10%,从2024年4月6日起,国民保险NI将从10%降至8%。这是本年度的第二次下调。

 

对于普通“打工人”来说,国民保险NI费率的降低意味着拿到手里的薪水将会更高。

 

除了雇员的国民保险NI,自雇人士的国民保险NI费率也降低2个百分点——从原来的8%降低至6%。

 

尽管看起来国民保险NI费率下降是好事,但实际上将会有更多人进入纳税门槛,从宏观的角度来看——这是一种“隐形增税”。

 

那么,对于不同收入的群体来说,国民保险NI将会新增多少收入?为什么说降低税率也会让更多人纳税呢?

 

 

国民保险NI到底是什么?上缴的这些钱用来做什么?

 

英国的国民保险NI类似于中国医疗保险(医保)和养老保险(社保)的结合体。

 

国民保险NI是缴纳给政府,用来支付福利(包括国家养老金,State Pension),并为英国国民医疗体系(NHS)提供资金。

 

一般来说,当一个人年满16周岁,并且每周收入超过242英镑,或自雇者每年利润超过12,570英镑时,就需要开始缴纳国民保险NI。

 

由于英国国民医疗体系(NHS)是面向全民并且免费的,所以一个人即便未缴纳过国民保险NI,同样也能够得到免费医疗。但是,如果一个人未能在工作生涯中缴纳足够年限的国民保险NI,这将会影响退休后能够获取全额国家养老金。

 

不过,如果一个人没有工作,例如:因为需要看护亲人,残疾或正在领取福利,TA同样能够被记录为缴纳过一定的NI年限。

 

除此之外,如果一个人的国民保险NI缴纳记录曾出现过一段时间的空白(断档),也可以通过自愿缴纳(voluntary contributions)的方式来补足空白期。

 

目前的规定为缴纳35年国民保险NI,退休后可以领取全额国家养老金——203.85英镑/周。此金额每一年都会增加,英国养老金每年上涨的幅度目前实行3重锁定,上涨幅度对标下方3个指标,并以最高者为准:

年度收入增长(工资平均增长百分比)

英国消费者物价指数CPI

2.5%

 

举个例子:假如2024年英国国民年度收入增长为3%,CPI为3.5%,那么2025年英国国家养老金将会增长3.5%。

 

假如2025年英国国民年度收入增长为2%,CPI为2.2%,那么2026年英国国家养老金将会增长2.5%。

 

也就是说,无论年度平均工资是涨是跌,英国的CPI是高是低,英国国家养老金每年的涨幅都至少为2.5%。

 

当然,这是目前的规定,在今年大选过后也有可能出现变动,不过英国保守党此前曾表示,如果他们能够继续执政,那么将会继续保持英国养老金的3重锁定。

 

如果您对英国养老金种类,包括个人养老金、职业养老金有任何问题,欢迎随时咨询丽莎会计行。

 

 

NI费率降低,不同收入者将省下多少钱?

 

根据英国政府的说法,一名年薪在3.5万英镑的人,每年将会节省约900英镑。

 

以下表格展示不同年薪情况下,能够剩下的国民保险NI费用,仅供大家参考:

 

可见,对于一名年薪在3.5万英镑的雇员来说,一年能够节省的国民保险NI费用近900英镑,这一数字还是很可观的。

 

对于自雇人士来说,从2024年4月6日起,其第4类国民保险NI(Class 4 NICs,利润在12,570英镑到50,270英镑之间的部分)将从8%削减至6%。

 

这对自雇人士来说,同样减少了相应的国民保险NI负担,能够将更多利润保留在自己手中。

 

 

明明NI费率降低了,为什么还称其为“隐形增税”?

 

很多人会认为,明明我缴纳的国民保险NI变少了,为什么还说是“隐形增税”呢?

 

这一点确实听起来很奇怪,但要知道,我们的收入随着英国高通货膨胀而在上升,然而,英国国民保险NI的起征点,以及个人所得税的起征点都没有变化(个人所得税12,570英镑的起征点将冻结至2028年)。

 

这样一来,人们的工资正在稳步上升(尤其是从4月新财年开始,英国最低工资大幅上涨),但是国民保险NI和个人所得税的起征点不变,就意味着人们需要缴纳更多的税款,这就是为什么说这是一种“隐形增税”。

 

举个例子,兼职员工A,此前每年的收入为12,000英镑左右,一般情况下他是不必为自己的收入缴纳国民保险NI和个人所得税的,但是新财年开始后,A的雇主为其加薪,这就导致A的收入增加,达到了缴纳国民保险NI和个人所得税的门槛,他就开始需要为自己的收入纳税了。

 

也就是说,冻结门槛意味着随着工资的增加,更多的人开始缴纳国民保险NI和个人所得税,并且还有一部分人需要支付更高的税率。

 

独立评估政府经济计划的预算责任办公室(OBR)表示,到2028年,这将增加320万纳税人,另外260万人将支付更高的税款。

 

OBR在2024年春季预算中也曾表示:如果一切纳税条件不发生改变,政府将会在2028/29年度每1英镑征收0.371英镑的税,这将是80年以来的最高水平。

 

总结而言,尽管看起来缴纳的国民保险NI降低是好事,但是对于低收入者和高收入者来说,恐怕未必能够真正地改善生活。

 

从宏观来看,政府或许在未来能够征收更多的税款。

 

不过,对于大多打工人来说,还是能够得到实打实的优惠的。

 

 

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