各位莎粉们，情人节快乐。
一年一度的情人节，您有哪些安排呢？是不是在选择礼物上又犯难了？
想不到合适的礼物，别急，英国海关税务总署（HMRC）帮你想办法！
如果符合资格，您可以将您252英镑的税务津贴转移给您的丈夫、妻子或是民事伴侣，这不就相当于送了一份价值252英镑的礼物嘛！
有这等好事！何乐而不为呢？那么，哪些人群符合这样的税收减免政策呢？又应该如何申领呢？
什么是婚姻津贴（Marriage allowance）？
婚姻津贴可以让您将1,260英镑的个人津贴转移给自己的丈夫、妻子或民事伴侣（civil partner）。
这是英国政府帮助家庭降低税收的一种税务津贴，可以说是一种鼓励结婚的方式，也可以说这是一项针对家庭的“福利”。在美国，也有类似的税收抵免政策：夫妻可以选择共同报税获得税收抵免。
在一个纳税年度（4月6日至次年4月5日），最多可以减少252英镑的税收。
这是怎么计算的呢？
夫妻（民事关系）中低收入的一方，可以将1,260英镑的个人津贴转移给高收入的一方，英国的基础个人所得税为20%，则最多可以节省£1,260*20%=£252。
举个例子：
A和B为夫妻（民事伴侣）关系，A的收入为10,000英镑，没有达到个人所得税的缴纳门槛（12,570英镑），因此A无需缴纳个人所得税。
而B的收入为每年20,000英镑，B每年的应税额为7,430英镑（20,000英镑-12,570英镑），那么A和B作为夫妻（民事伴侣）一年需要支付7,430英镑的个人所得税——1,486英镑。
当A和B申请了婚姻津贴后，A将自己的1,260英镑的个人津贴转移给了B，那么B就获得了相应的税收抵免，B的纳税门槛提升到13,830英镑，A的免税额降为11,310英镑。此时A仍无需缴纳个人所得税（因为A的收入为10,000英镑，仍小于11,310英镑的纳税门槛）。
因此，A和B一年的应税额为6,170英镑（7,430英镑-1,260英镑），所需要缴纳的所得税为1,234英镑。这样一来，就节省了252英镑的税收（1,486英镑-1,234英镑）。
这么一看，一年能够减少252英镑的税收，岂不是非常合算？要是把这252英镑用作购买情人节的礼物，也是绰绰有余了！
谁能申请婚姻津贴？
既然每年可以节省252英镑的税款，那是不是只要是结婚（民事伴侣）关系的二人，都能够享受这样的福利呢？
回答是否定的。
根据英国政府的要求，只有满足以下所有条件，才能够从婚姻津贴中获益：
- 二人已婚，或为民事伴侣关系。
- 两人中有一人不需要缴纳个人所得税，也就是收入低于国家划定的个人所得税免税额（目前为12,570英镑）。
- 两人中有一个人按照个人所得税的基本税率纳税，也就是收入在12,571英镑-50,270英镑之间（苏格兰要求为收入在12,571英镑-43,622英镑之间）。
也就是说，两人中必须有一人的收入低于12,570英镑，另一人的收入必须在12,571英镑-50,270英镑之间，如果高于50,270，就无法享受婚姻津贴了。
需要注意的是，如果二人中有一人正在领取养老金，或是住在国外，则不影响婚姻津贴的领取；但是婚姻津贴（Marriage allowance）和夫妻津贴（Married couples allowance）不能同时领取。
如何申请婚姻津贴？
一般来说，婚姻津贴的申请是由夫妻（民事关系）中较低收入一方提出的，申请是免费的，税局不会收取任何费用。
如果您有Government Gateway的账户，那么申请婚姻津贴是非常容易和简单的。
只要通过下方链接，回答问题并登录Government Gateway账户后，即可在线上申请婚姻津贴：
https://www.gov.uk/apply-marriage-allowance
如果您不熟悉在线申请，可以通过写信的方式来联系英国海关税务总署（HMRC）。当然，您也可以联系您的税务师帮您操作，丽莎会计行也可以为您提供相关的服务。
现在申请，您可以追溯自2018年4月5日之后的任一纳税年度的婚姻津贴。
从2018/19纳税年度到现在的每一年的婚姻津贴金额：
2022/23 £252
2021/22 £252
2020/21 £250
2019/20 £250
2018/19 £238
如果你在过去5年中都符合资格，那么最多可以可以获取1,242英镑的婚姻津贴。
完成申请后，税局将会把申请人的税务津贴转移给申请人的另一半，这可能需要长达2个月的时间。申请结束后，相应的税码也会更改。
情况发生变化，应该怎么办？
虽然不想在情人节说这种“不吉利的话”，但是如果两个人的情况发生了改变，那么就必须要取消婚姻津贴。
这种变化包括：
- 其中一方不想再领取婚姻津贴。
- 其中一方的收入发生变化，不再符合领取婚姻津贴的资格（比如高收入一方的收入超过50,270英镑之间或低收入一方收入超过12,570英镑）。
- 两人的关系结束，比如双方离婚、解除民事伴侣关系或已经合法分居。
当发生上述这些情况后，如果是婚姻关系结束，双方均可以提出取消婚姻津贴；如果是因为其他原因取消，那么一开始提出申请的一方必须取消。
当然，可以通过在线的方式取消婚姻津贴，也可以通过电话的方式来进行：
电话：0300 200 3300
英国境外拨打：+44 135 535 9022
工作时间为周一到周五，上午8时至下午6时
如果因为收入变化而取消婚姻津贴，那么津贴将持续到纳税年度结束（4月5日），从下一个纳税年度开始正式取消婚姻津贴。
如果是因为关系结束，那么变更日期可能会追溯到纳税年度开始时。
丽莎小结：
虽然婚姻津贴不适用于所有家庭，一般来说，双全职职工家庭的双方的收入一般都会超越基本的纳税门槛，因此婚姻津贴的范围可能不算特别广泛。
但是，对于那些一方已经停止工作照看孩子的家庭，或是一方已经开始退休的家庭，还有那些因为健康问题一方长期无法工作的家庭来说，这样的税收津贴是有助于他们的生活的。
目前，英国大约有2万对夫妻（民事伴侣）受益于婚姻津贴所带来的福利，根据英国海关税务总署（HMRC）的预估，英国可能还有数千对夫妻（民事伴侣）还没有意识到自己有资格申请，而每年错过了252英镑的津贴。
因此，如果您是符合婚姻津贴的夫妻（民事伴侣），您可以选择申领这一税务津贴，虽然不算太多，但这也是可以享受的福利之一。
用来做情人节的礼物，或许也是一个不错的选择哦。
好的，关于“婚姻津贴”的话题丽莎就先说到这里，如果您对于文章内容，或者其他英国法律方面有任何疑问，都可以进一步咨询丽莎律师行。
任何英国税务方面的问题，也欢迎联系咨询丽莎会计行。
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