随着TikTok(海外抖音)在海外的影响力越来越广泛,有很多中国电商公司抓紧在海外发展的浪潮,把电商业务和直播带货的模式逐步应用到海外市场。
更幸运的是,英国更是TikTok早期开通视频/直播带货(TikTok Shop)试点运营的国家之一,相较于东南亚市场,英国市场的整体消费能力更强,客单价更高,这也使得更多电商在英国开始试水视频/直播带货。
当然,想把货品卖到英国,除了打通销售、物流、售后,还有一个重要的部分就是税收。
那么,在英国做跨境电商的海外卖家,应当如何处理自己的增值税问题呢?
今天丽莎就来和大家聊一聊这一针对海外卖家的税务问题,相信这也是大家非常关心的。
电商平台的界限在哪?哪种商业模式算作“海外卖家”?
相较于线下市场,电商平台(如Amazon,eBay,TikTok Shop)有着更大的优势,比如没有店租,可以拓展更大范围的市场群体,节省了很多运营成本。
也正因如此,英国政府对电商商家是有一定界限的:
- 电商平台是使用网站和手机应用程序的企业,向第三方客户提供商品销售,并参与以下方面:
- 在销售过程中,对客户设定各项条款和条件。
- 处理和促成客户付款。
- 订购或交付货物。
如果一个企业只提供以下服务的其中一项,那么它不能算作是电商商家:
- 处理向客户销售货物的付款事宜。
- 商品的上市或广告。
- 将客户转移到其他提供商品销售的网站或手机应用程序,而不是在此网站或应用上发生任何销售行为。
从上述的定义来看,英国要求一个真正的电商商家是真真切切在网络上进行销售的商家,比如要存在交流、付款、交货的条件。
如果只是一家转移支付工作、广告公司、或是引导客户的引流消费公司,其实是不能算作一个电商商家的。
那么,如何判定自己是否是一个海外卖家(Overseas seller)呢?
如果您符合以下条件,则可以判定为一个海外卖家:
- 在英国没有设立商业机构(Business establishment)。
- 向英国的客户销售应税商品。
如果符合以下条件,则归类于当地卖家:
- 基本的管理决策和企业总部是位于英国的。
- 企业在英国的某处设立有实体,拥有人力和技术资源,在英国销售应税商品。
那么,可能很多莎粉想问,如果我只是在英国创建了一个虚拟办公室,我到底算海外卖家还是本地卖家呢?
从上述的两个标准来看,如果您只是在英国注册了一个公司,有一个虚拟的服务地址,这并不能称之为商业机构(Business establishment)。
因为从理论上来说,如果你只是使用电商平台来销售所有商品的话,这个英国公司只是你在英国的一个履行中心,那么你就是一个海外卖家。
商品先进口,还是从中国直邮?有何异同?
商品先进口,在英国本地销售;还是从中国直邮到英国。这两种模式是很多跨境电商商家需要进行选择的,这基本是基于物流成本和商业体量,那么这两种模式有何异同呢?
销售时商品在英国境内(商品先进口):
1.当货物进口到英国时,您需要需要承担相应的进口关税。
2.当商品在电商平台进行销售时,将会在商品销售时向客户收取增值税(VAT),最后将VAT缴纳给英国税局(HMRC)。
3.如果把货物出售给在英国注册了VAT的企业,那么作为海外卖家也需要了解确切商品的性质,收取正确的税率,保留出售商品的记录,收取并申报VAT。
销售时商品在英国境外(从中国直邮):
商品售出时:电商平台将通过确定商品的“内在价值”来计算运送商品的价格。这应该是商品的总售价,不包括:运输或保险费用(除非它们包含在价格中,并且没有在发票中单独列出);其他可识别的税收费用;寄送货物中所有货物的单个价格之和,获得货物总价,除非商品被单独寄送。
商品的VAT:
如果货物的总价值为135英镑或以下,电商平台将核算和收取VAT。
如果货物的总价值超过135英镑,则货物可能需要缴纳进口VAT和关税,正常的进口增值税和海关规则将适用,电商平台将不会代替收取VAT。
当然,这里也有不同的规则,比如含有其他消费税的货物(如酒精和烟草),则会计算单独的消费税;对于来自在泽西岛(Jersey)和根西岛(Guernsey)的货物,有另外的计算方式。
出售给在英国注册了VAT的企业:如果客户是VAT注册企业,电商平台将不需要收取和核算VAT。已注册VAT的企业客户需要负担任何应缴VAT。
这时,电商平台应该要求企业提供它们的VAT号码,并进行核查,并在发票上注明,例如写明反向收费(reverse charge)或者写明“客户向HMRC缴纳VAT”,然后发送给企业客户。
可以看出,作为跨境电商,是可以完全根据自己当前的模式和规模在这两者之间进行转换的,在这一点上,英国的税收规则灵活性还是很大的。
可以使用中介代理吗?
对于海外卖家来说,英国的税务问题的确是有些复杂的,毕竟体系和规则和国内不尽相同。
这时,海外卖家可以选择中介的代理服务,来帮助解决税务问题。
当然,当选择使用中介时,需要注意以下问题:
- 向中介提供足够多的信息,允许他们保留VAT账户、进行税务申报,并代表您缴纳VAT。
- 中介必须在HMRC注册了代理服务账户。
- 如果使用中介,则不能让他们访问您的在线账户。
如果没有按时缴纳VAT,有何后果?
对于不遵守VAT要求的卖家,比如未申报并缴纳正确的增值税,英国海关税务总署(HMRC)将会向您收取利息并罚款。
除此之外,要求提供在英国缴纳VAT代表的信息,并提供适当的担保。
在此之上,如果还是没有遵守规定,HMRC甚至可以联系电商平台,并将您从电商平台中移除。
好的,今天的文章就先到这里。接下来,丽莎将会继续为大家分享有关跨境电商的相关法律和税务内容,如果您对英国公司法、税法或者其他英国法律方面有任何疑问,都可以进一步咨询丽莎律师行。
任何英国税务方面的问题,也欢迎联系咨询丽莎会计行。
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