随着TikTok（海外抖音）在海外的影响力越来越广泛，有很多中国电商公司抓紧在海外发展的浪潮，把电商业务和直播带货的模式逐步应用到海外市场。
更幸运的是，英国更是TikTok早期开通视频/直播带货（TikTok Shop）试点运营的国家之一，相较于东南亚市场，英国市场的整体消费能力更强，客单价更高，这也使得更多电商在英国开始试水视频/直播带货。
当然，想把货品卖到英国，除了打通销售、物流、售后，还有一个重要的部分就是税收。
那么，在英国做跨境电商的海外卖家，应当如何处理自己的增值税问题呢？
今天丽莎就来和大家聊一聊这一针对海外卖家的税务问题，相信这也是大家非常关心的。
电商平台的界限在哪？哪种商业模式算作“海外卖家”？
相较于线下市场，电商平台（如Amazon，eBay，TikTok Shop）有着更大的优势，比如没有店租，可以拓展更大范围的市场群体，节省了很多运营成本。
也正因如此，英国政府对电商商家是有一定界限的：
- 电商平台是使用网站和手机应用程序的企业，向第三方客户提供商品销售，并参与以下方面：
- 在销售过程中，对客户设定各项条款和条件。
- 处理和促成客户付款。
- 订购或交付货物。
如果一个企业只提供以下服务的其中一项，那么它不能算作是电商商家：
- 处理向客户销售货物的付款事宜。
- 商品的上市或广告。
- 将客户转移到其他提供商品销售的网站或手机应用程序，而不是在此网站或应用上发生任何销售行为。
从上述的定义来看，英国要求一个真正的电商商家是真真切切在网络上进行销售的商家，比如要存在交流、付款、交货的条件。
如果只是一家转移支付工作、广告公司、或是引导客户的引流消费公司，其实是不能算作一个电商商家的。
那么，如何判定自己是否是一个海外卖家（Overseas seller）呢？
如果您符合以下条件，则可以判定为一个海外卖家：
- 在英国没有设立商业机构（Business establishment）。
- 向英国的客户销售应税商品。
如果符合以下条件，则归类于当地卖家：
- 基本的管理决策和企业总部是位于英国的。
- 企业在英国的某处设立有实体，拥有人力和技术资源，在英国销售应税商品。
那么，可能很多莎粉想问，如果我只是在英国创建了一个虚拟办公室，我到底算海外卖家还是本地卖家呢？
从上述的两个标准来看，如果您只是在英国注册了一个公司，有一个虚拟的服务地址，这并不能称之为商业机构（Business establishment）。
因为从理论上来说，如果你只是使用电商平台来销售所有商品的话，这个英国公司只是你在英国的一个履行中心，那么你就是一个海外卖家。
商品先进口，还是从中国直邮？有何异同？
商品先进口，在英国本地销售；还是从中国直邮到英国。这两种模式是很多跨境电商商家需要进行选择的，这基本是基于物流成本和商业体量，那么这两种模式有何异同呢？
销售时商品在英国境内（商品先进口）：
1.当货物进口到英国时，您需要需要承担相应的进口关税。
2.当商品在电商平台进行销售时，将会在商品销售时向客户收取增值税（VAT），最后将VAT缴纳给英国税局（HMRC）。
3.如果把货物出售给在英国注册了VAT的企业，那么作为海外卖家也需要了解确切商品的性质，收取正确的税率，保留出售商品的记录，收取并申报VAT。
销售时商品在英国境外（从中国直邮）：
商品售出时：电商平台将通过确定商品的“内在价值”来计算运送商品的价格。这应该是商品的总售价，不包括：运输或保险费用（除非它们包含在价格中，并且没有在发票中单独列出）；其他可识别的税收费用；寄送货物中所有货物的单个价格之和，获得货物总价，除非商品被单独寄送。
商品的VAT：
如果货物的总价值为135英镑或以下，电商平台将核算和收取VAT。
如果货物的总价值超过135英镑，则货物可能需要缴纳进口VAT和关税，正常的进口增值税和海关规则将适用，电商平台将不会代替收取VAT。
当然，这里也有不同的规则，比如含有其他消费税的货物（如酒精和烟草），则会计算单独的消费税；对于来自在泽西岛（Jersey）和根西岛（Guernsey）的货物，有另外的计算方式。
出售给在英国注册了VAT的企业：如果客户是VAT注册企业，电商平台将不需要收取和核算VAT。已注册VAT的企业客户需要负担任何应缴VAT。
这时，电商平台应该要求企业提供它们的VAT号码，并进行核查，并在发票上注明，例如写明反向收费（reverse charge）或者写明“客户向HMRC缴纳VAT”，然后发送给企业客户。
可以看出，作为跨境电商，是可以完全根据自己当前的模式和规模在这两者之间进行转换的，在这一点上，英国的税收规则灵活性还是很大的。
可以使用中介代理吗？
对于海外卖家来说，英国的税务问题的确是有些复杂的，毕竟体系和规则和国内不尽相同。
这时，海外卖家可以选择中介的代理服务，来帮助解决税务问题。
当然，当选择使用中介时，需要注意以下问题：
- 向中介提供足够多的信息，允许他们保留VAT账户、进行税务申报，并代表您缴纳VAT。
- 中介必须在HMRC注册了代理服务账户。
- 如果使用中介，则不能让他们访问您的在线账户。
如果没有按时缴纳VAT，有何后果？
对于不遵守VAT要求的卖家，比如未申报并缴纳正确的增值税，英国海关税务总署（HMRC）将会向您收取利息并罚款。
除此之外，要求提供在英国缴纳VAT代表的信息，并提供适当的担保。
在此之上，如果还是没有遵守规定，HMRC甚至可以联系电商平台，并将您从电商平台中移除。
好的，今天的文章就先到这里。接下来，丽莎将会继续为大家分享有关跨境电商的相关法律和税务内容，如果您对英国公司法、税法或者其他英国法律方面有任何疑问，都可以进一步咨询丽莎律师行。
任何英国税务方面的问题，也欢迎联系咨询丽莎会计行。
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