此前，丽莎已经和大家分享了将货物进口到英国的关键流程以及关税、进口增值税的及计算方法：《如何将商品进口至英国?丽莎带您划重点!》
还有，进口商品申报流程的相关规定：《进口商品申报流程有哪些?被海关抽中检查了怎么办》
今天，丽莎和大家继续分享货物进口到英国的那些事——如何尽职调查，怎样避免被欺诈！
这可能是很多进口商家没有想过的事情，难道作为进口商还需要做尽职调查？这是出于什么原因呢？
在本文中，丽莎将会重点为大家介绍进口商品所需要的尽职调查；如何发现潜在的供应链欺诈问题；如何降低逃税的风险。
作为进口贸易商，为何需要尽职调查？
在进出口贸易的过程中，进口贸易商的责任不仅仅在于报关、缴纳各项税款、清关等相关必要责任，还需要做到充分的尽职调查，确保公司的进出口活动没有参与欺诈活动。
这种欺诈活动不仅仅是普通意义上的欺诈行为，还包括错误申报所导致的关税问题和进口增值税欺诈问题。
这也就意味着进口贸易商需要进行尽职调查，以防止相关问题“找上门来”，对进口生意造成影响。
一般来说，如果遭遇了英国海关税务总署HMRC的审查，他们将会需要以下信息：
- 企业对进口贸易进行了哪些商业上的检查（检查的证据）
- 检查得到了哪些答复
- 这些检查是否充分
- 海关代表如何回应结果（如果指派了海关代表）
如果进口的过程当中有报关代理的参与（报关行/货运代理等），HMRC还将继续调查：
- 所使用的代表（代理）类型/方式
- 进口贸易商对报关代理做了哪些背景调查以及保存的证据
- 被代表的人赋予了哪些权力
- 在准备声明方面得到了进口贸易商的哪些指示
但需要注意的是，上述的服务提供商只是代表您处理相关的业务，最后的实际负责人仍是企业本身，因此，在出现相关问题时，最后的责任人还是在进口贸易商，而不是海关代表。
尽职调查的本意是减少可能存在的供应链欺诈、税务欺诈等问题，打击进口贸易中偷税漏税的情况，减少进口贸易商和海关税务总署的损失。
作为报关代理，又有哪些责任？
一般来说，进口贸易商会指派海关代表打理相关的进出口事项，这可以是：
- 报关行
- 货运代理/报关代理
- 物流供应商
- 快递
此外，如果没有书面的指示，报关代理是不得绕开进口交贸易商直接行事的。英国海关税务总署HMRC有时需要提供相关的授权证据。
在授权报关代理时，进口贸易商的委托授权需要包含下面的内容：
- 以书面形式同意报关代理以直接或间接身份代表进口贸易商
- 要求报关代表与进口贸易商保持联系，并确保了解交易业务的任何变化
- 要求报关代表在使用海关便利手续时，需要遵守授权条件
- 进口贸易商需要确保自己有足够的资金或担保来支付任何未付的进口关税
对于报关代表来说，他们也需要进行尽职调查。这些调查其实是HMRC要求报关代表来执行的检查：
- 检查进口贸易商业务的建立地点
- 证明进口贸易商拥有自己的企业银行账户
- 要求进口贸易商提供最近一年度财务账目，包括交易账目和资产负债表
- 要求进口贸易商证明偿付能力或信誉，包括公司是否受到清算或进入行政管理的约束
- 证明进口贸易商不受到破产程序的约束，也没有法院判决命令的未偿债务
- 确保进口贸易商在进口货物之前拥有适当的认证和许可证（取决于货物类型）
- 确保进口贸易商采取以上必要的措施，确保其供应链不涉及欺诈活动。
需要注意是的，如果报关代表想要直接代表进口贸易商来简化进口流程的话，他们需要确保进口贸易商的成立地点是否在英国。如果进口贸易商的成立地点不在英国，报关代表只能够以间接的身份来代表进口贸易商，同时需要承担相关的连带责任。
从上面的情况可以很清楚地看出来，英国海关总署是要求任何参与的一方都需要尽到自己的责任，而且这种责任是独立分开的。代理人虽然在一定程度上不需要为自己的委托人的过失承担责任 ，但是代理人如果存在失职和疏忽的情况，也是需要为自己的行为承担责任的。
如何发现潜在的供应链欺诈？
一般来说，如果有遇到与市场价格相差甚远；低投入，高利润；仅支付现金；没有过往经验的公司等一系列情况，那么作为进口贸易商就需要引起关注了，因为这里很有可能会有供应链欺诈的问题。
英国海关税务总署总结了以下的特征，这些特征在进出口贸易中是值得高度警惕的：
- 新成立或最近成立的公司，没有财务或交易历史
- 公司将其业务类型更改为与贸易不相关的行业
- 对方的联系人明显对市场和产品不够了解
- 提供高价值货品或大批量交易，能够轻松获得利润，且没有风险
- 供应商一再声称出售破产或生产线末端的库存
- 向第三方或离岸付款的要求
- 只用现金付款的要求
- 要求用一次性的大额付款来支付多张发票
- 有“高价值、小批量”商品（如计算机零件和手机）批发贸易历史的个人
- 销售价值如此之低，以至于在您看来在商业上不可行
- 提供不切实际的利率或条款的无担保贷款
- 要求向供应商支付低于全价（通常甚至低于增值税发票）的费用
- 最近被新资方收购的“老牌公司”，而新资方完全没有参与过该行业
- 不了解产品的个人管理的新公司，从部门内部雇佣“专家”
- 在住宅或短期租赁住宿和服务式办公室进行贸易的实体
- 无法与英国的指定代表联系的交易员或董事
- 公司不愿意向您展示他们的制造设施，或者很难安排面对面的会面
- 交易中不相关的各方使用相同的合同
如果存在上述的问题，都有可能存在供应链欺诈的可能性，需要进口贸易商更加仔细地去斟酌和查证，以防止“贪小便宜吃大亏”的事情发生。
如何降低逃税风险？
上述所列出的问题都有助于进口贸易商来识别潜在的风险，那么说到如何降低逃税的风险，我们还需要通过验证增值税号和EORI编号来进行。
验证增值税税号可以了解到对方是否已经在英国注册的VAT。这可以通过英国政府网站进行查询：
https://www.gov.uk/check-uk-vat-number
如果说对方是在欧盟的成员国注册的VAT，或者通过《北爱尔兰协定书》的条款进行交易，那么可以使用欧盟的增值税信息交换系统VIES进行验证：
https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/#/vat-validation
除了验证VAT号码外，还可以通过EORI编号进行验证，这一号码是英国（英格兰、苏格兰和威尔士）企业在与其他国家/地区之间运输货物时的必要号码，英国政府也同样提供了相应的查询网站：
https://www.gov.uk/check-eori-number
需要注意的是，由于一些公司选择将详细的信息隐匿，所以对于部分企业的EORI编号，只能够查询这一编号是否有效，不会显示这一编号的具体信息，因此，通过EORI的查询不能够完全保证这一编号属于某一供应商。
所以，在进行任何交易之前，从公司的安全和利益着想，您都需要进行相关的尽职调查，以免被诈骗或承担逃税的风险。
如果疑似交易有问题，或是认为已经涉及了欺诈或逃税的事宜，需要立即联系咨询律师，来帮助减少损失，并搜集相关证据。与此同时，在有确凿证据的情况下，联系英国海关税务总署进行举报，HMRC的欺诈热线是 08000 788 887。
当然，如果您遇到了上述的欺诈问题，丽莎律师行的专业商业律师团队也能帮助您出谋划策，协同我们的诉讼部门一同跟进，在尽可能的范围内来解决的您的问题，维护您的利益，减少您潜在的损失。
好的，关于“英国商品进口”的话题丽莎就先说到这里，如果您对于文章内容，如英国税法、英国公司法方面有问题，或者其他英国法律方面有任何疑问，都可以进一步咨询丽莎律师行。
任何英国税务方面的问题，也欢迎联系咨询丽莎会计行。
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